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    福建自考網(wǎng)> 試題題庫(kù)列表頁(yè)> 2018年乙公司按照稅法規(guī)定計(jì)算的應(yīng)交所得稅為750 000元。期末通過(guò)比較資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)，確定可抵扣暫時(shí)性差異為250 000 元，應(yīng)納稅暫時(shí)性差異為380 000元。乙公司不存在可抵扣虧損和稅款抵減，且預(yù)計(jì)在未來(lái)期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時(shí)性差異。假定遞延所得稅資產(chǎn)期初賬面余額為50 000元，遞延所得稅負(fù)債期初賬面余額為15 0000元。乙公司適用的所得稅稅率為25%。要求:(1)計(jì)算當(dāng)期遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的變動(dòng)額。(2)計(jì)算當(dāng)期遞延所得稅和所得稅費(fèi)用。(3)編制確認(rèn)所得稅費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄。

    2020年8月高級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)

    卷面總分：分     試卷年份：2020.08    是否有答案：有   

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    試題序號(hào)

    2018年乙公司按照稅法規(guī)定計(jì)算的應(yīng)交所得稅為750 000元。期末通過(guò)比較資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)，確定可抵扣暫時(shí)性差異為250 000 元，應(yīng)納稅暫時(shí)性差異為380 000元。乙公司不存在可抵扣虧損和稅款抵減，且預(yù)計(jì)在未來(lái)期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時(shí)性差異。假定遞延所得稅資產(chǎn)期初賬面余額為50 000元，遞延所得稅負(fù)債期初賬面余額為15 0000元。乙公司適用的所得稅稅率為25%。

    要求:

    (1)計(jì)算當(dāng)期遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的變動(dòng)額。

    (2)計(jì)算當(dāng)期遞延所得稅和所得稅費(fèi)用。

    (3)編制確認(rèn)所得稅費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄。


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    下列關(guān)于衍生金融工具內(nèi)容的說(shuō)法中，正確的是


    • A、商品期貨不屬于衍生金融工具


    • B、金融期權(quán)包括股票指數(shù)期貨和股票期權(quán)


    • C、期權(quán)合同可以看作是遠(yuǎn)期合同的標(biāo)準(zhǔn)化


    • D、同時(shí)具有期權(quán)和互換特征的金融工具也屬于衍生金融工具


    下列關(guān)于破產(chǎn)清算會(huì)計(jì)核算的表述中，錯(cuò)誤的是


    • A、破產(chǎn)清算必須另立清算會(huì)計(jì)賬冊(cè)


    • B、清算結(jié)束時(shí)，需編制清算資產(chǎn)負(fù)債表


    • C、破產(chǎn)清算會(huì)計(jì)核算以原企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算為基礎(chǔ)


    • D、破產(chǎn)清算開始日原企業(yè)賬戶余額轉(zhuǎn)為清算會(huì)計(jì)的期初余額


    下列各項(xiàng)中，不符合投資性主體特征的是


    • A、擁有一項(xiàng)以上的投資


    • B、擁有一個(gè)以上的投資者


    • C、投資者是該主體的關(guān)聯(lián)方


    • D、該主體的所有者權(quán)益以股權(quán)或類似權(quán)益存在


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