2018年乙公司按照稅法規(guī)定計(jì)算的應(yīng)交所得稅為750 000元。期末通過(guò)比較資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)，確定可抵扣暫時(shí)性差異為250 000 元，應(yīng)納稅暫時(shí)性差異為380 000元。乙公司不存在可抵扣虧損和稅款抵減，且預(yù)計(jì)在未來(lái)期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時(shí)性差異。假定遞延所得稅資產(chǎn)期初賬面余額為50 000元，遞延所得稅負(fù)債期初賬面余額為15 0000元。乙公司適用的所得稅稅率為25%。

要求:

(1)計(jì)算當(dāng)期遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的變動(dòng)額。

(2)計(jì)算當(dāng)期遞延所得稅和所得稅費(fèi)用。

(3)編制確認(rèn)所得稅費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄。

下列各項(xiàng)中，會(huì)產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異的是

• A、存貨賬面價(jià)值小于其計(jì)稅基礎(chǔ)
  
  

• B、應(yīng)收賬款賬面價(jià)值小于其計(jì)稅基礎(chǔ)
  
  

• C、預(yù)計(jì)負(fù)債賬面價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ)
  
  

• D、固定資產(chǎn)賬面價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ)
  
  

下列各項(xiàng)中，應(yīng)作為關(guān)聯(lián)方交易信息進(jìn)行披露的有

• A、支付給總經(jīng)理的薪酬
  
  

• B、母公司為子公司的貸款提供擔(dān)保
  
  

• C、母公司將其生產(chǎn)的產(chǎn)品銷售給子公司
  
  

• D、母公司將其擁有的專有技術(shù)無(wú)償提供給子公司使用
  
  

• E、已經(jīng)包括在合并范圍內(nèi)并且已經(jīng)抵銷的集團(tuán)內(nèi)企業(yè)之間的交易