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    福建自考網(wǎng)> 試題題庫列表頁> 甲公司2017年年初遞延所得稅資產(chǎn)余額為200 000元、遞延所得稅負(fù)債余額為100 000元，當(dāng)年應(yīng)交所得稅為950 000元。2017年年末甲公司資產(chǎn)負(fù)債表中有關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)相關(guān)資料如下表所示，除所列項(xiàng)目外，其他資產(chǎn)、負(fù)債項(xiàng)目不存在會(huì)計(jì)與稅法上的差異。甲公司所得稅稅率為25％。賬面價(jià)值、計(jì)稅基礎(chǔ)及暫時(shí)性差異計(jì)算表 單位：元 要求：(1)確定上述資產(chǎn)、負(fù)債產(chǎn)生的暫時(shí)性差異類型；     (2) 計(jì)算2017年遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的增減額；     (3)計(jì)算2017年所得稅費(fèi)用并編制與所得稅相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。

    2018年10月高級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)（00159）

    卷面總分：100分     試卷年份：2018    是否有答案：有    作答時(shí)間： 120分鐘   

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    試題序號(hào)

    甲公司2017年年初遞延所得稅資產(chǎn)余額為200 000元、遞延所得稅負(fù)債余額為100 000元，當(dāng)年應(yīng)交所得稅為950 000元。2017年年末甲公司資產(chǎn)負(fù)債表中有關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)相關(guān)資料如下表所示，除所列項(xiàng)目外，其他資產(chǎn)、負(fù)債項(xiàng)目不存在會(huì)計(jì)與稅法上的差異。甲公司所得稅稅率為25％。賬面價(jià)值、計(jì)稅基礎(chǔ)及暫時(shí)性差異計(jì)算表 單位：元

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     要求：(1)確定上述資產(chǎn)、負(fù)債產(chǎn)生的暫時(shí)性差異類型；

         (2) 計(jì)算2017年遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的增減額；

         (3)計(jì)算2017年所得稅費(fèi)用并編制與所得稅相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。

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    根據(jù)我國會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，下列關(guān)于中期財(cái)務(wù)報(bào)告的表述中，正確的是

    • A、中期會(huì)計(jì)計(jì)量應(yīng)當(dāng)以本中期為基礎(chǔ)

    • B、中期財(cái)務(wù)報(bào)告附注應(yīng)披露分部報(bào)告的所有信息

    • C、中期采用的會(huì)計(jì)政策不必與年度財(cái)務(wù)報(bào)告保持一致

    • D、中期財(cái)務(wù)報(bào)告附注應(yīng)當(dāng)以年初至本中期末為基礎(chǔ)披露

    兩項(xiàng)交易觀下，外幣銷售業(yè)務(wù)按記賬本位幣反映的銷售收入數(shù)額取決于

    • A、結(jié)算日匯率

    • B、交易發(fā)生日匯率

    • C、合同簽訂日匯率

    • D、資產(chǎn)負(fù)債表日匯率

    下列各項(xiàng)中，不影響少數(shù)股東權(quán)益數(shù)額的是

    • A、少數(shù)股東對(duì)子公司的持股比例

    • B、母公司個(gè)別資產(chǎn)負(fù)債表中的股本

    • C、子公司個(gè)別資產(chǎn)負(fù)債表中的股本    

    • D、子公司個(gè)別資產(chǎn)負(fù)債表中的盈余公積

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