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    福建自考網(wǎng)> 試題題庫列表頁> 資料:在注冊會計師協(xié)會組織對會計事務(wù)所審計工作底稿的質(zhì)量檢查中,檢查人員發(fā)現(xiàn)信達公司2017年財務(wù)報表審計工作底稿存在如下問題(1)審計工作底稿雜亂，底稿中沒有交叉索引。(2)庫存現(xiàn)金盤點數(shù)與賬面記錄相差34.5元，沒有進一步的說明或補充證據(jù)。(3)應(yīng)收賬款回函約30份裝訂在一起，沒有“應(yīng)收賬款回函匯總表”，且對于回函不相符者，沒有補充審計說明或補充審計證據(jù)。(4)“無形資產(chǎn)審定表"中確認的“無形資產(chǎn)-一藥品批號” 320萬元， 但在無形資產(chǎn)審定 表后面附有的該藥品批號文件顯示，該藥品批號歸信達公司的母公司--榮華公司所有。(5)在審計工作底稿形成的過程中，重視數(shù)據(jù)、資料的婦集，缺少審計人員審計軌跡和專業(yè)判斷的記錄。于是，檢查人員認為該項目負責(zé)人的項目組內(nèi)部復(fù)核沒有真正實施，但項目負責(zé)人以為項目組成員已經(jīng)在每一份底稿中簽名，實施了項目組內(nèi)部有經(jīng)驗的人員、項目負責(zé)人的復(fù)核。要求:1.回答項目負責(zé)人的項目組內(nèi)部復(fù)核的基本要求:2.結(jié)合本案例，分別指出該審計工作底稿在編制與復(fù)核中存在的問題。

    2018年4月審計學(xué)

    卷面總分：120分     試卷年份：2018    是否有答案：有    作答時間： 120分鐘   

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    試題序號

    資料:在注冊會計師協(xié)會組織對會計事務(wù)所審計工作底稿的質(zhì)量檢查中,檢查人員發(fā)現(xiàn)信達公司2017年財務(wù)報表審計工作底稿存在如下問題

    (1)審計工作底稿雜亂，底稿中沒有交叉索引。

    (2)庫存現(xiàn)金盤點數(shù)與賬面記錄相差34.5元，沒有進一步的說明或補充證據(jù)。

    (3)應(yīng)收賬款回函約30份裝訂在一起，沒有“應(yīng)收賬款回函匯總表”，且對于回函不相符者，沒有補充審計說明或補充審計證據(jù)。

    (4)“無形資產(chǎn)審定表"中確認的“無形資產(chǎn)-一藥品批號” 320萬元， 但在無形資產(chǎn)審定 表后面附有的該藥品批號文件顯示，該藥品批號歸信達公司的母公司--榮華公司所有。

    (5)在審計工作底稿形成的過程中，重視數(shù)據(jù)、資料的婦集，缺少審計人員審計軌跡和專業(yè)判斷的記錄。于是，檢查人員認為該項目負責(zé)人的項目組內(nèi)部復(fù)核沒有真正實施，但項目負責(zé)人以為項目組成員已經(jīng)在每一份底稿中簽名，實施了項目組內(nèi)部有經(jīng)驗的人員、項目負責(zé)人的復(fù)核。

    要求:1.回答項目負責(zé)人的項目組內(nèi)部復(fù)核的基本要求:

    2.結(jié)合本案例，分別指出該審計工作底稿在編制與復(fù)核中存在的問題。


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    下列關(guān)于標(biāo)準的表述，正確的是

    • A、注冊會計師個人的經(jīng)驗與職業(yè)判斷可以成為標(biāo)準
    • B、只有審計準則才能構(gòu)成標(biāo)準
    • C、財務(wù)報表的編制基礎(chǔ)可以成為標(biāo)準
    • D、標(biāo)準中對中立性的要求是不會產(chǎn)生重大歧義

    審計分為抽樣審計與詳細審計，這種分類的標(biāo)準是

    • A、審計數(shù)量和范圍
    • B、審計內(nèi)容
    • C、審計主體
    • D、審計對象

    下列有關(guān)貨幣資金內(nèi)部控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)中，存在重大缺陷的是

    • A、現(xiàn)金收入及時存入銀行，特殊情況下，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審查批準方可坐支現(xiàn)金
    • B、對重要貨幣資金支付業(yè)務(wù)，實行集體決策
    • C、財務(wù)專用章由專人保管，個人名章由本人或其授權(quán)人員保管
    • D、指定專人定期核對銀行賬戶，每月核對一次，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使銀行存款賬面與銀行對賬單調(diào)節(jié)相符

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