注冊會計師王魏對某公司貨幣資金內部控制狀況進行調查，發(fā)現(xiàn)以下情況：

（1）出納員負責現(xiàn)金收付，收取、保管和開具銀行支票，保管法人代表印鑒，開具 銷售發(fā)票，登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，不定期盤點現(xiàn)金，每年編制一次銀行存款余額調節(jié)表（不論收到幾張對賬單），三天去一次銀行存取現(xiàn)金，并收取 銀行賬單。

（2）三名會計員分別登記現(xiàn)金、銀行存款總賬及收入、費用總賬和明細賬，但不了 解銀行存款未達賬項，也不作任何賬務處理。

（3）副總經(jīng)理以上領導及經(jīng)批準的特殊人員，可以根據(jù)需要到出納員處開取印章齊 全的空白支票，供用款之需。

（4）出差人員可以到出納員處預支差旅費，經(jīng)填寫特地印制的借條，經(jīng)副總經(jīng)理以上領導批準后付款，借條抵作庫存現(xiàn)金，不進行賬務處理，出差人員回來報銷后收回借條銷毀。

【要求】指出上述內部控制存在的缺陷，并提出相應的改進建議（在答題紙上列表作答）。

存在的問題	改進建議

被審計單位的一項在建工程，將安裝費850萬元，錯記為580萬元，則被審計單位管理層違反的認定是

• A、截止
• B、計價和分攤
• C、真實性
• D、完整性

在確定審計證據(jù)的相關性時，下列事項中不屬于注冊會計師應當考慮的是

• A、只與特定認定相關的審計證據(jù)并不能替代與其他認定相關的審計證據(jù)
• B、特定的審計程序可能只為某些認定提供相關的審計證據(jù)，而與其他認定無關
• C、針對同一項認定可以從不同來源獲取審計證據(jù)或獲取不同性質的審計證據(jù)
• D、從外部獨立來源獲取的審計證據(jù)比其他來源獲取的審計證據(jù)更可靠